دليل ZATCA · الإشعارات الدائنة · 2026
كيف أتعامل مع فاتورة مرتجعة وإشعار دائن؟
باختصار: في الفوترة الإلكترونية لا تُعدّل الفاتورة الأصلية عند الإرجاع أو الخصم — بل تُصدِر إشعاراً دائناً (Credit Note) يشير إلى الفاتورة الأصلية ويُخفّض المبلغ وقيمة الضريبة بقدر المرتجع. وإذا احتجت لزيادة قيمة فاتورة سابقة تُصدِر إشعاراً مديناً (Debit Note). هذا الدليل يشرح الفرق بينهما، ومتطلبات الربط والمصادقة، والأثر على ضريبة القيمة المضافة — بلغة بسيطة.
القاعدة الأهم: لا تعدّل الفاتورة الأصلية
في الفوترة الإلكترونية، الفاتورة بعد إصدارها مستند ثابت لا يُعدَّل ولا يُحذَف؛ فأرقام الفواتير متسلسلة وغير قابلة للحذف للحفاظ على سجل تدقيقي سليم. لذلك عند إرجاع منتج أو إلغاء جزء من الصفقة أو منح خصم لاحق، لا تلمس الفاتورة الأصلية. بدلاً من ذلك تُصدِر مستنداً مصحّحاً منفصلاً يشير إليها: الإشعار الدائن أو المدين.
الإشعار الدائن (Credit Note): متى ولماذا؟
الإشعار الدائن يُخفّض قيمة فاتورة سابقة. تستخدمه عند: إرجاع بضاعة كلياً أو جزئياً، أو إلغاء جزء من خدمة، أو منح خصم بعد إصدار الفاتورة، أو تصحيح مبلغ تم احتسابه أعلى من الصحيح. الإشعار الدائن يحمل قيمة المرتجع وقيمة الضريبة المقابلة، ويشير صراحة إلى رقم الفاتورة الأصلية وتاريخها.
الإشعار المدين (Debit Note): الوجه المقابل
الإشعار المدين يزيد قيمة فاتورة سابقة. تستخدمه عند فرض مبلغ إضافي مستحق، أو تصحيح قيمة أو ضريبة احتُسبت أقل من الصحيح، أو إضافة رسوم لم تُدرَج في الفاتورة الأصلية. مثل الإشعار الدائن، يشير الإشعار المدين إلى الفاتورة الأصلية ويوضّح فرق المبلغ والضريبة.
الربط بالفاتورة الأصلية إلزامي
كل إشعار دائن أو مدين يجب أن يشير إلى الفاتورة الأصلية التي يصحّحها — برقمها ومعرّفها — حتى يبقى التسلسل واضحاً ويسهل تتبّعه. هذا الربط ليس تفصيلاً شكلياً: هو ما يسمح للهيئة وللمدقّق بفهم صافي قيمة الصفقة بعد المرتجع أو التعديل. نظام الفوترة المتوافق يربط الإشعار بالفاتورة الأصلية تلقائياً.
المسار التقني: مصادقة أم إشعار؟
في المرحلة الثانية، يتبع الإشعار الدائن/المدين نفس مسار الفاتورة المرتبطة به. إذا كان مرتبطاً بفاتورة ضريبية (B2B) فيمرّ بالمصادقة المسبقة من الهيئة قبل مشاركته مع العميل، وإذا كان مرتبطاً بفاتورة مبسطة (B2C) فيُرسَل للإشعار خلال 24 ساعة. ويجب أن يحمل الإشعار توقيعاً رقمياً ورمز QR متوافقاً تماماً كالفاتورة.
الأثر على ضريبة القيمة المضافة والإقرار
الإشعار الدائن يُخفّض صافي مبيعاتك وقيمة الضريبة المستحقة، بينما الإشعار المدين يزيدهما. يُؤخذ كلاهما بالحسبان في الإقرار الضريبي للفترة التي صدر فيها. توثيق الإشعارات بشكل صحيح ومرتبط بفواتيرها يضمن أن إقرارك يعكس قيمة معاملاتك الفعلية بعد المرتجعات والتعديلات.
أسئلة شائعة
هل يمكنني تعديل أو حذف الفاتورة الأصلية عند الإرجاع؟
لا. في الفوترة الإلكترونية لا تُعدَّل ولا تُحذَف الفاتورة الأصلية بعد إصدارها. بدلاً من ذلك تُصدِر إشعاراً دائناً (Credit Note) يشير إلى الفاتورة الأصلية ويُخفّض المبلغ وقيمة الضريبة بقدر المرتجع أو الخصم. هذا يحافظ على سجل تدقيقي متكامل ومتسلسل.
ما الفرق بين الإشعار الدائن والإشعار المدين؟
الإشعار الدائن (Credit Note) يُخفّض قيمة فاتورة سابقة — يُستخدَم عند إرجاع بضاعة، أو خصم بعد البيع، أو تصحيح مبلغ زائد. الإشعار المدين (Debit Note) يزيد قيمة فاتورة سابقة — يُستخدَم عند فرض مبلغ إضافي أو تصحيح نقص في القيمة أو الضريبة.
هل يحتاج الإشعار الدائن للمصادقة أو الإشعار مثل الفاتورة؟
نعم. الإشعار الدائن والمدين يتبعان نفس مسار الفاتورة المرتبطة بهما في المرحلة الثانية: إذا كان مرتبطاً بفاتورة ضريبية (B2B) فيمرّ بالمصادقة المسبقة، وإذا كان مرتبطاً بفاتورة مبسطة (B2C) فيُرسَل للإشعار خلال 24 ساعة. ويجب أن يحمل توقيعاً رقمياً ورمز QR ويشير إلى الفاتورة الأصلية.
ما أثر الإشعار الدائن على ضريبة القيمة المضافة؟
الإشعار الدائن يُخفّض قيمة المبيعات وقيمة ضريبة القيمة المضافة المستحقة بمقدار المرتجع أو الخصم، ويُؤخذ بالحسبان في الإقرار الضريبي للفترة التي صدر فيها. توثيق الإشعار الدائن بشكل صحيح يضمن أن إقرارك يعكس صافي مبيعاتك الفعلي.
In English: handling returns with credit notes
Under Saudi e-invoicing, you never edit or delete an issued invoice — invoice numbers are sequential and non-deletable. When a customer returns goods, you cancel part of a sale, or you grant a post-sale discount, you issue a Credit Note that references the original invoice and reduces the amount and VAT accordingly. A Debit Note does the opposite: it increases a previous invoice (extra charges or an under-stated value/VAT). Credit and debit notes follow the same Phase 2 path as the invoice they relate to: pre-clearance for tax (B2B) documents, reporting within 24 hours for simplified (B2C) ones, and both must carry a digital signature, a QR code, and a reference to the original invoice. They adjust your net sales and VAT in the period they are issued. Fattourh helps you issue compliant tax and simplified invoices today, and keeps every original invoice intact as the record when a return happens; automated credit- and debit-note issuance is on the roadmap. Fattourh is an independent tool — it is not an official ZATCA service.
أصدر فواتيرك المتوافقة في دقائق
الخطة المجانية تتيح لك إصدار فواتير ضريبية وتبسيطية متوافقة مع الـ XML والتوقيع ورمز QR — بدون بطاقة. (إصدار إشعار الدائن/المدين الآلي ضمن الخطة القادمة.)
أنشئ حسابك المجانيقارن الخطط من صفحة الأسعار · اقرأ أيضاً كيف تنشئ فاتورة ضريبية و شرح المرحلة الثانية.
فاتورة (Fattourh) أداة مستقلة وليست خدمة رسمية من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).
المعلومات الواردة لأغراض توضيحية عامة ولا تُعدّ استشارة قانونية أو ضريبية؛ راجع المصادر الرسمية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) لتأكيد متطلبات الإشعارات الدائنة والمدينة.